החל מחודש ינואר 2008 מיועד מסלול החיסכון שמבוסס על הפקדות לקופת גמל לתשלום קצבה בגיל פרישה. התשלום מתבצע בהתאם לכללים ולתנאים הנקובים בחוק, אך הוא הופך את מכשיר החיסכון הזה לאטרקטיבי. מבחינה בירוקרטית, הגורם האחראי הוא הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון והחברות המנהלות את הקופות הן בתי השקעות.

שכיר מול עצמאי

הרפורמה במיסוי קופות גמל וקרנות השתלמות שהחלה בינואר 2003 קובעת את אופי הטבות המס. ראשית, החל מיולי 2009 בוטל מס רווח הון על כספי תגמולים ופיצויים והחל מיולי 2015 כבר אי אפשר למשוך כספים מקופות לא פעילות לפני המועד הנקוב בפוליסה. שנית, החל מינואר 2008 אין הפרדה בין מסלול הוני ומסלול קצבה.

משיכת כספים מקופת גמל לתגמולים וקבלת פטור ממס משתנה בין עמית במעמד שכר לבין עמית במעמד עצמאי. שכיר יכול למשוך את הכספים שהופקדו עד דצמבר 2004 במידה ופרש מעבודתו. כספים שהופקדו עד דצמבר 2007 הוא יוכל למשוך (כולל הרווחים) רק בהגיעו לגיל 60 עם ותק של 5 שנים. מנגד, עצמאי יכול למשוך כספים שהופקדו עד דצמבר 2005 אם יש לו ותק של 15 שנים וכספים שהופקדו עד דצמבר 2007 בהגיעו לגיל 60 עם ותק של 5 שנים.

בנוסף, ניתן למשוך ללא מס כספים מקופות ותיקות שהיתרה בהן עד 8,000 ש"ח. בדיקת הפעילות בקופות גמל מתבצעת באתר האינטרנט של משרד האוצר.

מה מיוחד בקופת גמל?

משיכת כספים מקופת גמל לפני המועד הנקוב מחייבת מס בשיעור 35%. מכאן שזהו מסלול חיסכון לטווח בינוני וארוך, שאליו מפקידים העובד ו/או המעביד כספים באופן שוטף. מתוך הקופה גם ניתן למשוך כספים במועד המשיכה. את המשיכה אפשר לבצע בסכום חד פעמי, בחלקים או לאחר גיל הפרישה מהעבודה כקצבה והכנסה תקופתית.

שנית, יש סוגים שונים של קופות גמל והטבות המס נגזרות מתוך המאפיינים שלהן. ההבדלים המרכזיים הם בין קופת גמל מרכזית לפיצויים שאליה לא ניתן להפקיד כספים מאז שנת 2011, קופת גמל לתגמולים, קופת גמל מרכזית לקצבה, קופת גמל משלמת לקצבה וקופת גמל לתגמולים לעמיתים ושכירים.

סוג הקופה שממנה נמשכים הכספים משפיע על הזכאות לפטור ממס. בכל מקרה, נישום מעל גיל 60 עם ותק של 5 שנים לפחות יכול למשוך כספים שהופקדו עד דצמבר 2007 במעמד שכיר או עצמאי בפטור ממס, ללא קשר למשיכת כספי הפיצויים בעבר, או תוך פטור ממס על כספי תגמולים שנמשכים מקופות לקצבה לאחר ינואר 2008.